在實際工作中，需要用款的基層單位往往不具備申請貸款的資格，其主管單位有資格又不直接使用資金。
這種方式正是金融企業為解決借款人和實際用款人不壹致情況下貸款業務的核算需要采取的壹種方法。
是屬於銀行貸款業務核算的壹種方式。借款單位為其所屬不獨立核算的收購單位辦理的收購農副產品貸款,在集中收購季節就地發放,定期上劃轉入其上級借款單位帳戶的壹種貸款業務核算方式(簡稱“下貸上轉”)。
下貸上轉是指由獨立核算單位與銀行事先對當地有銀行分支機構的收購單位，核給壹定數額的貸款指標。收購單位所需資金，用上級名義直接從當地銀行借款，銀行通過內部轉帳，將借款劃撥到上級獨立核算單位的"商品周轉借款"帳戶，並負責償還。同時，收購單位及時向上級結算單位報帳，定期清算。
下貸上轉核算的會計分錄:
(1)收購企業接到銀行轉來的借款憑證時:
借(增):業務周轉金
貸(增):流動資金借款
(2)收到"農副產品收購報表"或"農副產品驗收單"時:
借(增):庫存農副產品
貸(減):業務周轉金
下貸上轉與旺季的收購相適應，隨購隨借，借多少，上轉多少，既及時滿足收購資金的需要，又避免了資金的積壓浪費。