特殊行業準備金納稅調整明細表填列說明
本表適用於有特殊行業準備金納稅調整項目的納稅人。納稅人根據稅法、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅[2012]45號)、《關於保險公司農業巨災風險準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]23號)、《關於證券業準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅[2065 關於金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2012]5號)、《關於延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知》(財稅[2011]104號)、《關於中小企業信用擔保機構企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅[2065438
壹、相關項目描述
1.1行“壹、保險公司”:填寫2+3+6+7+8+9+10行金額。
2.第2行“(1)未到期責任準備金”:1欄“賬面金額”表示會計上計入當期損益的金額；第二欄“稅額”是稅法規定允許稅前扣除的數額；第三列是1-2列的余額。
3.第3行“(二)未決賠款準備金”:填寫第4+5行的金額。本表中的調整後未決賠款準備金指已報未決賠款準備金和已報未決賠款準備金，不包括賠款準備金。
4.第4行“其中已發生已報未決賠款準備金”:填寫已報未決賠款準備金的稅務調整。列填充方法與第2行相同。
5.第5行“已發生未報未決賠款準備金”:填寫已發生未報未決賠款準備金的稅務調整。列填充方法與第2行相同。
6.第6行“(3)巨災風險準備金”:填寫巨災風險準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
7.第7行“(4)壽險責任準備金”:填報壽險責任準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
8.第8行“(5)長期健康險責任準備金”:填寫長期健康險責任準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
9.第9行“(6)保險保障基金”:填寫保險保障基金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
10.第10行“(7)其他”:填寫除第2、9行以外的允許稅前扣除的保險公司準備金的納稅調整情況。列填充方法與第2行相同。
11.線路11 "二。證券行業”:填寫12+13+14+15行金額。
12.12行“(1)股票交易風險基金”:填寫股票交易風險基金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
13.13行“(二)證券結算風險基金”:申報證券結算風險基金納稅調整。列填充方法與第2行相同。
14.14行“(三)證券投資者保護基金”:填寫證券投資者保護基金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
15.(4)15行“其他”:填寫除12至14行以外的允許稅前扣除的證券業準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
16.線路16 "III。期貨行業”:填寫17+18+19+20行金額。
17.17行“(1)期貨交易所風險準備金”:填寫期貨交易所風險準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
18.18行“(二)期貨公司風險準備金”:填寫期貨公司風險準備金的稅務調整。列填充方法與第2行相同。
19.19行“(三)期貨投資者保護基金”:填寫期貨投資者保護基金納稅調整。列填充方法與第2行相同。
20.第20行“(4)其他”:填寫除17至19行以外的允許稅前扣除的期貨業準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
21.“四。21行“金融企業”:本行合計數基於22+23+24行。
22.第22行“(1)涉農及中小企業貸款損失準備”:填寫涉農及中小企業貸款損失準備的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
23.第23行“(2)貸款損失準備”:填寫貸款損失準備的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
24第24行“(3)其他”:填寫除第22行至第23行以外，允許稅前扣除的金融企業準備金的納稅調整數。列填充方法與第2行相同。
25.第25行“五、中小企業信用擔保機構”:填寫第26+27+28行金額。
26.第26行“(1)擔保賠償準備金”:填寫擔保賠償準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
27.第27行“(二)未到期責任準備金”:填寫未到期責任準備金的納稅調整。列填充方法與第2行相同。
第28行28“(3)其他”:填寫除第26、27行以外，允許稅前扣除的中小企業信用擔保機構準備金的納稅調整數。列填充方法與第2行相同。
29英寸六英寸。第29行“其他”:填寫除保險公司、證券業、期貨業、金融企業、中小企業信用擔保機構以外，允許稅前扣除的特殊行業準備金的納稅調整情況。列填充方法與第2行相同。
30.第30行“合計”:填寫第1+11+16+21+25+29行的金額。