業務描述
銀行和金融機構存款是代理行和關聯銀行存款。存放他行存款的目的是方便銀行開展代理業務，在同業間進行收付結算。由於同業存款屬於活期存款，可以隨時支取，因此可以視為現金資產。包括存放在中國、香港、澳門和外國同行的資金。同業存放的資金結算壹般通過中國人民銀行辦理。
業務操作流程
1.開戶:根據中國人民銀行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，金融機構需要申請開立專用存款賬戶存放同業資金。
2.資金存放:銀行機構將資金存入同業賬戶後，將審核後的相關存款憑證進行賬務處理。
3.支付:銀行機構將款項存入同業賬戶支付後，經審核後，憑相關支付憑證進行賬務處理。
4.跨行對賬:根據開戶銀行定期發送的存款對賬單進行對賬。如有未達賬項，則逐壹打勾，並編制未達賬項對賬表(可由電子會計系統完成，也可手工完成)。
現場檢查流程
內部控制制度的建設與實施
內部控制系統
1.檢查方法:
(壹)參照現有資金存管業務的規章制度、操作流程和實施細則；(2)參照現有資金存管業務部門的崗位分工說明和崗位責任制；
③將資金存管業務的現行制度與國家金融法律法規和政策以及銀行監管機構的要求進行比較。
2.風險警告:
①資金存管業務的會計制度尚未完全建立；②資金存管業務授權管理制度尚未完全建立；③資金存管業務的會計核算制度尚未完全建立；④資金存管業務的檢查監督體系尚未完全建立；⑤資金存管業務統計分析體系尚未完全建立；
⑥未建立科學的資金存管業務風險識別、預警、評估、監測、控制和考核機制；⑦資金存管業務的標準化操作規程和實施細則尚未完全建立；⑧未建立完善的資金存管業務運作、審批、監督和約束機制；⑨未建立資金存管業務風險管理責任制和業務崗位責任制；⑩現行資金存管業務內部控制制度不符合國家金融法律和政策的規定、銀行監管當局和上級銀行的要求；
11未能及時修改完善各項內控制度、操作規程及實施細則。零
授權管理
1.檢查方法:
(1)指各級授權和授權；
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(2)查閱明細賬，傳遞會計憑證，查閱存款業務審批，與授權文件對比。2.風險警告:
①分行資金存放權限未獲批準；
②未授權或委托任何分支機構、業務部門或相關人員；
(三)分行營業部或相關人員的授權或轉授權不完整、不齊全；④超範圍委托；
⑤未及時調整資金存管權限。業務操作
1.檢查方法:
(1)實地查看壹個崗位的分工；
(2)檢查資金存管業務崗位員工的考勤和休假情況；(3)參考資金存放業務的會計傳票。2.風險警告:
①壹些不相容的崗位職責沒有分離；
②資金存管業務崗位未實行定期或不定期輪崗和強制休假制度；③違反操作規程存放資金。和解遏制
1.檢查方法:
(1)檢查內部會計記錄；(2)查閱外部對賬單留存復印件；
(3)查閱留存余額調節表。2.風險警告:
①未及時核對內部資金存款業務賬目；②未認真核對外部發來的對賬單；
③如有未結賬，未按要求編制余額調節表，以查明內外賬不符的原因。信息統計
1.檢查方法:參照資金存管業務統計表。
2.風險提示:申報的資金存管業務統計不完整、不準確。
風險管理
1.檢查方法:
(1)查閱明細分類賬，調取相關會計憑證等。；②根據檢查評估業務風險。2.風險警告:
①將資金集中於同業，尤其是高風險的同業；(2)將資金分散在多個同業，形成風險損失；
(3)私下約定，在同業中存放資金進行違規操作，造成風險損失；(4)同業表外存款損失。
服從
賬戶管理
1.檢查方法:參考同業賬戶開戶和銷戶信息。2.風險警告:
(壹)擅自將資金存放在其他同業。(2)將資金分散在眾多同行中。
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會計
1.檢查方法:
(1)查閱明細賬，調取相關憑證，關註余額、金額發生異常變化的賬戶；(2)使用字母進行查詢。2.風險警告:
①核算同業存款中的貸款、投資、借款及其他資金；(2)私下約定，同業存款進行非法操作。利息收益
1.檢查方法:重新計算利息收入，並與金融機構間的同業支付對賬單、利息收入明細賬、明細賬進行核對。
2.風險警告:
(1)同業存款利息收入虛增；(二)隱瞞和截留同業存款利息收入。
監督和檢查
1.檢查方法:
(1)查閱內部審計部門對資金存管業務的檢查報告、記錄及相關整改報告；②會見內部審計人員。2.風險警告:
①資金存管業務內部審計頻率不夠；②資金存管業務內部審計內容不全面；③對檢查中發現的問題整改不及時、不有效。
檢驗依據
1.中華人民共和國銀行業監督管理法(2006年修訂)2。中華人民共和國* * *中華人民共和國商業銀行法(2006年修訂)3。企業會計準則(財政部令[2006]第33號)4。金融企業會計制度(財會[2006 54 38+0]49號)5。《商業銀行內部控制指引》(中國銀行業監督管理委員會令[2007]第6號)6。8.人民幣銀行結算賬戶管理辦法(2003) 9號。《商業銀行信息披露辦法》(銀監會令[2007]第7號)
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業務操作流程圖
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現場檢查流程圖
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