企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。以下是我分享的季度企業所得稅的計算方法。歡迎閱讀！
計算企業所得稅方法/步驟
企業所得稅預繳有兩種計算方式，因為以前中國企業和外國企業的稅不壹樣，現在這個沒有了。現在有兩種方式:壹是按照今年壹個月或者壹個季度的實際應納稅所得額計算繳納。
二是按月或者按季計算繳納上壹年度的應納稅所得額。根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅稅率為25%。經主管稅務機關批準，減按20%征收企業所得稅。這是壹項促進小型微利企業發展，平衡經濟發展的政策。
現在來說說兩種具體計稅方式的計算方法。第壹種方法是應納企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整，這樣就可以計算出納稅問題。
第二種方法是月(季)度預繳，計算方法是應納企業所得稅=利潤總額*適用稅率。這種計算方法和上壹種基本相同，只是計算時間有壹定差別，整體計算沒有大的區別。可以參考壹下。
需要說明的是，前兩種方法是審核征收兩種計算，還有壹種國稅方法是核定征收。具體情況是，應納企業所得稅=應納稅所得額*所得率*適用稅率。這也是現在國內廣泛使用的方法之壹。
2017最新個人所得稅計算方法
新的個人所得稅計算方法如下:
①計算應納稅所得額。應納稅所得額=稅前工資總額-個人繳納的社會保險和住房公積金-費用扣除標準(3500元，外國人(含港澳臺)4800元)。
②根據應納稅所得額，對應以下稅率和速算扣除:
③個人所得稅應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除
例如:
某員工(非外地人)9月份稅前收入為6500元，社會保險和住房公積金個人繳費合計1，000元，則應納稅所得額= 6500元-1，000元-3500元= 2000元，對應稅率為10%，速算扣除為65438+。該員工9月份應繳納的個人所得稅=2000元*10%-105元=95元，因此該員工9月份的凈收入=6500元-1000元-95=5405元。
工商所得稅
企業所得稅是指對取得應納稅所得額、實行獨立經濟核算的境內企業或組織的凈收入、所得和其他所得征收的壹種稅。
(1)企業所得稅的納稅人
企業所得稅納稅人應符合以下三個條件:
1。在銀行開立結算賬戶；
2。獨立設置會計賬簿，編制財務會計報表；
3。獨立計算盈虧。
(2)企業所得稅的征稅對象
是納稅人在每壹納稅年度中來自中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。
(3)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。
應納稅所得額=年收入總額-扣除項目
(四)企業所得稅應納稅額
1。總收入。
(1)生產經營收入:
(二)財產轉讓收入:
(3)利息收入:
(四)租金收入；
(五)特許權使用費收入:
(6)股息收入:
(7)其他收入:包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人原因不能支付的應付賬款、物資和現金的盤盈收入、教育費附加返還、逾期沒收包裝押金收入和其他收入。
2.計入總收入的其他收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅由主管稅務機關批準？技術性收入免稅申請表？作為依據，凡未經稅務機關核定的收入，壹律按非技術性收入的規定征收企業所得稅。
(2)企業在建工程的試運行收入應並入總收入進行納稅，而不是直接沖減在建工程成本。
(3)機關(企事業單位)從事證券交易的收入計入當期損益，按規定征收企業所得稅。不得將證券交易收入隱藏在賬戶之外。
(4)由於新外匯管理制度實施後匯率並軌和匯率變動產生的匯兌損益，外貿企業可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減征、免征或退還的流轉稅，以及國家財政補貼和其他補貼收入，除國家另有規定用於特殊目的外，應並入企業所得，計算繳納所得稅。
(六)企業將其商品和產品用於基本建設、專項工程和職工福利的，作為收入處理；企業對外加工裝配業務所節約的材料，如果按照合同歸企業所有，也應作為收入處理。
(七)企業取得的收入為非貨幣性資產或者權益的，應當參照現行市場價格計算或者評估。
(8)企業依法清算時，清算結束後的清算收入應繳納企業所得稅。
3。允許扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。營業費用、管理費用和財務費用。
(3)稅收。
(4)虧損。
在確定納稅人的扣除項目時，應註意以下兩個問題:(1)企業應計提納稅年度內尚未計提的扣除項目，包括各種預提費用、已計提折舊等。，不能轉入下壹年度進行補充扣除。(2)納稅人財務會計處理與稅收規定不壹致的，應當按照稅收規定進行調整，按照稅收規定允許扣除的數額，準予扣除。
此外，稅法允許下列項目按照規定的範圍和標準扣除:
(1)利息費用。納稅人在生產經營期間向金融機構借款的利息支出，按實際發生額扣除；向非金融機構借款的利息支出不高於按照金融機構同期同類貸款利率計算的金額，允許扣除。
(2)應稅工資。納稅人支付給職工的工資，應當按照應納稅工資額扣除。
(3)納稅人的工會經費、職工福利費、教育費分別為應納稅工資總額的2%、14%、1。扣除5%。
(4)捐贈。納稅人用於公益、救濟的捐贈，允許在年應納稅所得額的3%以內扣除。納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許扣除。
(5)業務招待費。
(六)保險資金。
(7)保險費用。參加財產保險和運輸保險的納稅人，允許扣除按規定繳納的保險費。保險公司給予納稅人的無賠款優待，計入當年應納稅所得額。
(8)租賃費。以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費，可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費用不得直接扣除。承租方支付的手續費和安裝交付後支付的利息可以在付款時直接扣除。
(9)儲備。納稅人按照財政部規定提取的呆賬準備金和商品折扣準備金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
(10)購買政府債券的利息收入不計入應納稅所得額。
(11)允許扣除轉讓各種固定資產發生的費用。
(12)本期固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失允許扣除。
(13)匯兌損益計入當期收益或當期扣除。
(14)納稅人按照與企業生產經營有關的規定向總機構繳納的管理費，應提供總機構出具的管理費征收範圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關核準後扣除。
4。不能扣除的項目。
(1)資本支出。即納稅人購建固定資產和對外投資的支出。
(2)無形資產轉讓和開發支出。
(三)非法經營罰款和罰沒財物損失。
(4)各種稅的滯納金、罰款、罰金。
(5)自然災害或事故，賠償損失。
(六)公益性、救濟性捐贈以及非公益性、救濟性捐贈，超過國家規定的允許扣除額。
(7)各種贊助費用。指各種非廣告贊助支出。
(8)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的與其應納稅所得額無關的貸款擔保，因被擔保方仍未清償貸款而由納稅人承擔的本息等。，不得在擔保企業稅前扣除。
(9)與收入無關的其他支出。
5。應納稅額的計算。
應納稅額=應納稅所得額？稅率
6。稅收減免和損失補償。
(1)納稅人來源於中國境外的所得，以及在境外繳納的所得稅，允許在匯總納稅時從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得按照中國稅法計算的應納稅額。
(2)納稅人從合營企業取得的稅後利潤，如果投資者的企業所得稅稅率低於合營企業的，所得稅不予退還；投資方企業所得稅稅率高於合營企業的，投資方企業的稅後利潤應照章返還。
(3)彌補損失。納稅人的年度虧損可以用下壹納稅年度的收入彌補；下壹納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年彌補，但彌補的期限最長不得超過5年。
(5)企業所得稅的稅率
企業所得稅稅率為比例稅率，壹般納稅人稅率為33%。年收入3萬元以下(含3萬元)的企業，稅率為18%，年收入3萬元以上、654380+萬元以下(含654380+萬元)的企業，稅率為27%。經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。
(六)繳納企業所得稅的期限和地點。
1。納稅義務發生的時間。納稅年度的最後壹天是納稅義務發生的時間。
2。納稅期限。按年計算，按月或季度預付。月份或季度結束後15天內預繳，年度結束後4個月內匯算清繳，多退少補。
3。納稅地點。納稅人以獨立核算企業為單位就地納稅。
(七)企業所得稅優惠政策
1。對民族自治地方需要照顧和鼓勵的企業，經省政府批準，可以定期給予減稅或者免稅。
2。現行企業所得稅減免優惠政策主要包括以下幾個方面:
(1)在國務院批準的高新技術產業開發區設立的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業，從投產年度起，免征所得稅兩年。
(3)企業以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，5年內可減征或免征所得稅。
(四)在國家確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅三年。
(五)企事業單位在技術轉讓過程中接受技術轉讓、技術咨詢、技術服務和與技術轉讓有關的技術培訓，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
(6)遇有風、火、水、地震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，企業可減征或免征所得稅1年。
(七)新辦的勞動就業服務企業，當年失業人數達到規定比例的，三年內可以免征所得稅。
(八)高等院校和中小學校開辦的工廠，可以免征所得稅。
(9)民政部門舉辦的福利生產企業可以減免所得稅。
(10)鄉鎮企業可將應納稅額減少10%補貼社會支出，而不是稅前提取的10%方法。
企業所得稅的合理避稅企業高效合理避稅的各種方法。
合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當措施逃避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是偷稅漏稅，是正常合法的活動；合理避稅不僅僅是財務部門的事情，還需要營銷、商務等各個部門的配合，從合同簽訂、付款等各個環節入手，讓企業創造的利潤更多地被企業合法留存。
壹.增值稅
誰對老板更有利:購銷差價是稅務籌劃要考慮的關鍵問題。如果商品進貨成本高，打折銷售更劃算。另壹方面，如果商品購買成本更低，折扣更大，贈送購物券的優勢會更明顯。
可以選擇經銷加工，稅負要算清楚:作為壹般納稅人，從另壹個壹般納稅人采購原材料更劃算，當經銷毛利小於加工費時，采取來料加工的方式更劃算。
貨物采購地，價格計算並不放松:對於壹般納稅人，銷項稅率為17%、13%、6%，但他們獲得的進項抵扣率可能為6%、4%、3%。在銷項稅壹定的情況下，可抵扣進項稅的貨物抵扣率越高，企業采購成本越小，最終應繳納的增值稅越少。
第二，營業稅
營業稅是對在我國境內提供應稅服務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的壹種流轉稅。其最大的特點是其營業額在流通環節全額收取。因此，營業物流通環節越多，征收營業稅的次數就越多，納稅人的稅負就越大。根據營業稅的特點，盡可能減少營業對象的流轉次數。
(壹)無形資產可以轉移，稅收籌劃不能遺忘。
納稅人營業額為提供應稅服務、轉讓無形資產或銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。如果企業從節稅出發，在壹定條件下，可以將技術轉讓費隱藏在設備價格中，多收設備價格，扣除技術轉讓費，可以節省營業稅。
(二)娛樂稅負高，稅收籌劃成本低。
比如娛樂企業在提供娛樂項目的同時，還兼營餐飲、酒店服務。在這種情況下，不可能將收入全部並入營業額，但要註意將餐飲和酒店服務的營業收入與其他娛樂收入分開核算。繳納營業稅時，餐飲、酒店服務的營業收入按服務業征收5%的營業稅，其他娛樂收入按當地政府規定的5%-20%的不同稅率繳納。餐飲業和娛樂業營業額不單獨核算的，從高壹級征稅，統壹按照娛樂業的稅率征稅。
(三)有很多價外費用，有辦法轉嫁。
房地產開發公司在銷售房屋的同時，往往需要收取水電安裝費、燃氣費、維修基金等配套設施費。對於房地產開發公司來說，這些費用需要繳納營業稅。但稅法規定，物業管理公司收取的這些費用不征收營業稅。據此，房地產開發公司可以成立物業公司，將這部分收取的費用轉給物業公司，這樣就不征收營業稅了。
三。個人所得稅
(壹)分期繳納稅款
中國的個人所得稅是按次征收的。只有壹次性收入的勞務報酬，收入壹次性取得。抓住這個特點，就可以學會適當劃分個人收入的次數。通過改變繳納方式，壹次性繳納變成多次繳納，多次征收，這樣就可以分期申報納稅了。
(二)福利的使用
稅收只針對貨幣性收入，對那些非貨幣性收入不征稅。
(3)利用保險
企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取並向指定金融機構繳納的住房公積金和社會保險費，不計入個人當期工資薪金收入，免征繳納個人所得稅。超出部分計入個人當期工資，征收所得稅。
四。企業所得稅
(1)本集團產生的管理費用被分攤稅法忽略。
集團公司具有企業法人資格和綜合管理職能，為下屬分支機構和企業提供管理服務，與下屬分支機構和企業共享總公司管理費，是集團公司的通行做法。然而，目前，政策已經發生了變化。新政策規定，母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司向母公司支付的管理費不得在稅前扣除。相關企業應及時調整相關業務的運作模式，否則會發生涉稅風險。在新的政策環境下，改為有償服務計算收入，不含管理費，這樣子公司可以稅前扣除。只要把握好盈虧平衡點，他們服務費的企業所得稅總額可以為零。鄂東。com微信號:southmoney
(二)企業發生的招待費，合理規劃不貴。
《企業所得稅法實施條例》第四十三條進壹步明確，企業發生的與生產經營有關的招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5%。稅法規定在壹定比例內可以在所得稅前扣除，超過標準的部分不能扣除。假設企業當期營業收入為m，當期業務招待費為n，按照規定，當期允許稅前扣除的業務招待費金額為60%？n，同時滿足不超過5？m .由此可以推斷，在60%？N=5？在這壹點上，m可以同時滿足企業的要求，由此可得8。3?M=N .也就是說，如果當期收取的業務招待費等於營業收入的8%。3?在這個臨界點上，企業可以充分利用上述政策。
(3)如何捐贈知識，規劃合適的收益。
有的企業發現自己的應納稅所得額很大，要繳納大量的企業所得稅。同時，企業希望以捐贈的形式支持社會公益事業，樹立企業良好形象。因此，這些企業通常會向公益事業捐款捐物，在法律上減輕了企業所得稅負擔，擴大了企業社會影響。從捐贈形式看，基金會的形式最好，其次是現金捐贈，第三是提供服務，最後是實物捐贈。在現金捐贈中，最好以個人名義捐贈，其次是基金會捐贈，最後直接捐贈給企業。事實上，要實現上述目標，捐贈並不是唯壹有效的途徑。如果將捐贈轉化為投資，合作雙方都可以減輕稅負，取得更好的效果。
在企業經營過程中，有效合理的避稅對企業的經濟效益起著至關重要的作用。因此，企業應對我國現行的相關稅收法律法規有充分的了解，以便有效合理地避稅。
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