外幣應收賬款（資產類科目）、外幣應付賬款（負債類科目），匯兌損益（損益類科目）。、將購買外幣或進行外匯交易所形成的外幣應收賬款記錄在該科目下，按照即期匯率，將外幣金額折算成本地貨幣金額。、若公司欠他人外幣而形成的外幣應付賬款，可以記錄在該科目下，同樣按照即期匯率將外幣金額折算成本地貨幣金額。、根據即期匯率，按照當天的匯率差異計算外幣的轉換損益或收益，這個科目記錄了由於即期匯率的變動而導致的涉外交易的盈虧情況。
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