企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.
1、電子稅務局申報
①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表,填完後點擊申報即可.
②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表壹註,壹註可以不報),有關聯企業的還需要報送給關聯報表.
③按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳.
2、稅局大廳前臺申報
①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作.
②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.
③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報.
④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書,到銀行進行扣款.
公司年度匯算清繳應做到以下幾點:
1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;
3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;
4、稅收:核查企業各項稅款是否提取並繳納;
5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);
6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.
企業得稅匯算清繳所需資料有哪些?
1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)
2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)
3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告
4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)
5、元月份各稅電子回單(蓋章)
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)
7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)
10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件