預測現金流，以客戶或單筆金融資產維度，對未來借款人、擔保人的還款情況，以及抵質押物或借款的自有資產的處置變現情況進行預測，確定可以用戶償還債務的現金流。
計算貼現現值，運用未來現金流折現計算，以原貸款合同利率為貼現率，以預計收回時間和當前時間的差值為折現期間，得到未來現金流的現值。
最後將貸款現值低於貸款賬面原值的部分，作為損失準備金額。
現金流折現的方式有多種，常見的：借款人經營現金流、擔保人代償產生的現金流、抵質押物處置變現、查封財產處置變現。
遷移模型測試首先將金融資產進行合理分組（銀行常采用五級分類或信用等級分組），在組合層面按照資產遷徙情況確定金融資產損失準備。遷移測試將金融資產劃分為具有相同信用風險特征的若幹組合，再分別測算組合中每壹級次資產向下遷移的遷移率及損失率，並將測試時點各級次金融資產余額與對應的損失率相乘，從而得到各級次金融資產應計提的損失準備。
計算損失率的公式為：
M為使用遷移模型計算損失率的級次數量，N為直接確定損失率的級次數量；M+N為全部級次數量;P為金融資產由i級次下遷到j級次的遷移率；Li為i級次貸款撥備率。
滾動率模型和遷移模型相似，組合層面計算金融資產在不同風險類別之間的滾動率和損失率。滾動率模型通常按照逾期天數對貸款進行類別劃分，每壹類別的貸款在經過壹期後只能向下滾動壹期。通常信用卡采用滾動率模型。
IFRS9新準則規定，逾期信用損失，指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。
信用損失，指企業按照原實際利率折現的，根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。
預期信用損失通常是各現金流差額折現後的概率加權的預測，即根據違約風險的大小進行加權平均後的信用損失，預期信用損失的計算主要包括關鍵要素有：
PD違約概率
LGD違約損失率
EAD違約風險暴露
Rate折現率
LifeTime存續期
預期信用損失ECL=PD*LGD*EAD? (PD分為累積PD和邊際PD，利用邊際PD計算通常要對各期的預期損失加總)