清算資金的會計處理
壹、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。
二、本科目可根據單位資金情況，分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
四、其他清算業務，收到清算資金時，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉移清算資金時做對方會計分錄。
五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業應付的清算資金。
擴展數據:
資金結算記錄的會計分錄
(壹)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票時，借記“其他應付款”，貸記本科目。如已過退款時間，未發生退款，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”科目。
提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發生，做相反的會計分錄。
(二)借記憑證，憑證無誤後，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證錯誤等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再次提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。
貸方憑證無誤時，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據而不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退款或重新提示時，借記“其他應付款”，貸記本科目。
(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應收差額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如果妳對應付差額作相反的會計分錄。
參考資料:
百度百科-資金結算