在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款後，賣方不會按合同要求交貨；賣方也擔心買方在交貨或提交裝運單據後不付款。所以需要兩家銀行作為買賣雙方的擔保人，代為收付款單據，用銀行信用代替商業信用。銀行在這種活動中使用的工具是信用證。
可見，信用證是銀行可以有條件擔保付款的憑證，在國際貿易活動中已成為壹種常用的結算方式。按照這種結算方式的壹般規定，買方先將貨款存入銀行，銀行開出信用證，通知賣方的異地銀行告訴賣方，賣方將按照合同和信用證規定的條款交貨，銀行為買方付款。？
信用證有三個特點:壹是信用證不附買賣合同，銀行在審單時強調信用證與基礎貿易分離的書面認證。第二，信用證是憑單據支付現金，不受貨物限制。只要單據相符，開證行就應無條件付款。第三，信用證是銀行信用的壹種，是銀行的擔保單據。
壞賬是指企業無法收回或收回可能性不大的應收賬款。壞賬造成的損失稱為壞賬損失。
壞賬率=壞賬/應收賬款
違約流模型采用概率論的基本方法，通過以下五個步驟確定信用卡透支撥備率:
第壹步，其中沒有逾期(最低還款額透支)定義為周期0，逾期0-29天為周期1，逾期30-59天為周期2，逾期60-89天為周期3，逾期90-119天為周期4，逾期65438。
第二步，根據上壹周期的欠款余額進入下壹周期的金額，計算每個周期的壞賬分期變化率，即壞賬分期變化率=當月應收賬款余額/上月應收賬款余額；
第三步，平滑最近六個月的壞賬變化率，計算壞賬六個月平均變化率和壞賬收回率，即壞賬六個月平均變化率= ∑壞賬六個月變化率/6，壞賬收回率= ∑壞賬六個月收回金額/∑壞賬六個月核銷本金金額；
第四步，計算凈合同損失率，
第五步，計算壞賬準備。