其他貨幣資金
其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、對外存款等。
為了反映和監督其他貨幣資金的收支和余額，企業應設置“其他貨幣資金”科目，借項登記增加，貸項登記減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金。
例1: 06選擇下列各
其他貨幣資金
其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、對外存款等。
為了反映和監督其他貨幣資金的收支和余額，企業應設置“其他貨幣資金”科目，借項登記增加，貸項登記減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金。
例1: 06選擇下列各項，未通過“其他貨幣資金”核算的是()。
A.信用證存款b .儲備基金
c存入投資資金d .用銀行本票存款答案:b。
(1)銀行匯票存款
1.銀行匯票的概念:
銀行匯票是指由開證行簽發，按照即期實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。
2.銀行匯票的基本條款
(1)銀行匯票的出票行是銀行匯票的付款人。
(2)單位和個人可以使用銀行匯票進行各種資金的結算。
(3)銀行匯票可用於轉賬，註明“現金”的銀行匯票也可用於提取現金。
(四)銀行匯票的提示付款期限為自出票日起壹個月。
(5)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和結算通知，無壹聯銀行不予受理。
3.銀行匯票的會計處理:
付款人會計
(1)企業填寫“銀行匯票申請書”，將款項存入銀行。
借:其他貨幣資金-銀行匯票
貸款:銀行存款
(二)企業使用銀行匯票購買商品並收到相關發票和票據時:
借:物資采購(原材料、庫存商品等。)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票
(3)購買後收回剩余款項時:
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票
收款人會計:
企業收到銀行匯票後，應根據收款單和銷售發票等進行審核。：
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
例2:課本例1-2
企業A為增值稅壹般納稅人，向銀行申請銀行匯票購買原材料，在銀行存入25萬元作為銀行匯票保證金。企業A購進壹批原材料，增值稅專用發票上的原材料價格為20萬元，增值稅為3.4萬元。已經用銀行匯票結算了，多出來的錢已經還給銀行了。企業已收到銀行轉來的銀行匯票第四聯(多收款項通知書)。根據上述信息編制相關會計分錄:
(1)根據銀行蓋章退回的申請書存根，企業編制的會計分錄如下:
借:其他貨幣資金-銀行匯票250000。
貸款:銀行存款25萬。
(2)采購材料和結算時:
借:20萬元原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)34，000
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票
(3)當剩余的錢被歸還時，
借方:銀行存款16000
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票16000
(2)銀行本票存款
1.銀行本票的概念
銀行本票是指銀行簽發的，承諾在見票時無條件支付壹定金額給收款人或持票人的票據。
2.銀行本票的基本規定
(1)單位和個人可以使用銀行本票在同壹結算區域支付各種款項。
(2)銀行本票可用於轉賬，銀行本票註明“現金”可用於提取現金。
(3)銀行本票分為無固定本票和固定本票。固定本票的面額為1000元、5000元、10000元、50000元。
(四)銀行本票自出票日起，提示付款期限不得超過兩個月。銀行將不接受超過付款期限的付款提示。
3.銀行本票的會計處理過程與銀行匯票相同。
例11:教材例1-3企業A為取得銀行本票，向銀行填寫“銀行本票申請書”，將銀行存款10000元轉為銀行本票存款。企業取得銀行本票後，根據銀行蓋章退回的銀行本票申請書存根填制銀行付款憑證，編制會計分錄:
借:其他貨幣資金-銀行本票10000。
貸款:銀行存款10000。
A企業使用銀行本票購買辦公用品10000元。根據發票和賬單的相關憑證編制會計分錄；
借方:管理費10000。
貸款:其他貨幣資金-銀行本票10000