獲得短期貸款時
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
分錄2短期借款利息的會計處理
支付利息時
應計模式
應用:短期貸款利息按期支付，如按季付息，或貸款到期時利息隨本金歸還，金額較大。會計處理:
應計利息:
借:財務費用
貸款:應付利息
實際付款:
借:應付利息/財務費用
貸款:銀行存款等。
直接支付方式
用途:企業短期貸款利息按月支付，或到期時貸款連同本金壹並歸還。金額不大的，進行賬務處理:
借:財務費用
貸款:銀行存款等。
分錄3歸還短期借款的會計處理。貸款到期時，本息應壹並歸還:
借:短期貸款
應付利息/財務費用
貸款:銀行存款
【分錄4】應付票據的會計處理
購買商業匯票
借入:材料采購、在途商品、原材料、庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付票據
通過簽發銀行承兌匯票支付給銀行的手續費。
借:財務費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
支付車費
借:應付票據
貸款:銀行存款
重寫應付票據
商業承兌匯票不能在到期時補充。
借:應付票據
貸:應付賬款
銀行承兌匯票到期不能償還。
借:應付票據
貸款:短期貸款
建議在應付銀行承兌匯票到期時，企業無力支付的，由承兌銀行支付，作為付款企業的短期借款處理。
分錄5應付賬款的會計處理
當它發生時，
借:原材料等
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款
還款時間
借:應付賬款
貸款:銀行存款
應付票據等。(商業匯票用於支付)
當未付的應付賬款被核銷時。
借:應付賬款
貸款:營業外收入
【分錄6】預收賬款的會計處理
當妳拿到預付款的時候
借:銀行存款等。
貸項:預收賬款
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(如有)
確認收入時
借:預付款
貸款:其他業務收入等。
在收到補充付款後
借:銀行存款等。
貸項:預收賬款
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(如有)
當退回客戶多付的款項時
借:預付款
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(如有)
貸款:銀行存款等。
分錄7應付利息的會計處理
(1)應該計時:
借方:財務費用等。
貸款:應付利息
(2)實際支付時:
借:應付利息
貸款:銀行存款等。
分錄8應付股利的會計處理
(壹)企業根據股東大會或類似機構審議通過的利潤分配方案確定應向投資者支付的現金股利或利潤時，應當作如下處理:
借:利潤分配-現金股利或應付利潤
貸款:應付股利
(2)實際支付方式如下:
借:應付股利。
貸款:銀行存款等。
企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中應分配的現金股利或利潤，不在“應付股利”科目核算，而應在附註中披露。
分錄9其他應付款的會計處理
1.當它發生時
借:管理費等。
貸:其他應付款
2.在付款或退貨時
借:其他應付款
貸款:銀行存款等。
分錄10貨幣性短期員工薪酬的會計處理
1.職工貨幣工資計提時的工資、獎金、津貼和補貼(1)，根據職工提供服務的受益者:
借:生產成本
制造成本等。
貸款:應付職工工資:33，354工資等。
(2)支付工資和其他貨幣報酬。
借方:應付工資33354元。
貸款:銀行存款/庫存現金(實付)
其他應收款(提前收回的各種款項)
應交稅費-應交個人所得稅(代扣代繳個人所得稅)
其他應付款(代扣個人社會保險)
2.員工福利基金
企業應當將相關資產計入當期損益。
管理費用等。
貸款:應付職工工資33，354職工福利費。
借:應付職工薪酬33，354職工福利費。
貸款:銀行存款等。
3 .按國家規定的標準工資。
(1)工會經費(2%)和職工教育經費(8%)
時機
借:生產成本
生產成本
管理費用
銷售費用等。
貸款:應付職工工會經費33，354。
-工作人員教育基金
②實際支付時間
借:應付職工薪酬——工會經費
-工作人員教育基金
貸款:銀行存款等。
(2)醫療、工傷保險費和住房公積金
①累計時間
借:生產成本
生產費用
管理費用
銷售費用等。
貸款:應付職工工資-社會保險費
住房公積金
②個人承擔的社會保險費(不含基本養老保險和失業保險)和住房公積金，由企業每月從其工資中扣除。
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社會保險費
住房公積金
4.累計帶薪缺勤的會計處理
借:管理費等。
貸項:應付款-帶薪缺勤-短期帶薪缺勤-累計帶薪缺勤。
分錄11非貨幣性職工薪酬的會計處理
1.將自產產品作為福利發放給員工。
企業將自己生產的產品作為非貨幣性福利分配給職工的，應當按照受益方以及產品的公允價值與相應的增值稅銷項之和，計入相關資產成本或者當期損益，同時確認應付職工薪酬。
(1)確認後:
借方:生產成本、制造成本、管理成本等。[公允價值+銷項稅]
貸款:應付工資-非貨幣性福利
(2)實際分配時:
借項:應付款-非貨幣福利
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方:主營業務成本
庫存折舊準備金[如果涉及]
貸款:庫存商品
2.將采購的商品作為福利發放給員工。
(1)購買商品時:
借:庫存商品[含增值稅]
貸款:銀行存款等。
(2)采購商品實際配送時:
借款:生產成本、管理費用、在建工程、R&D支出等。
貸款:應付工資-非貨幣性福利
同時:
借項:應付款-非貨幣福利
貸:庫存商品[含增值稅]
3.企業將免費向員工提供自有房屋及其他資產。
借:管理費用、生產費用、制造費用等。
貸款:應付工資-非貨幣性福利
同時:
借項:應付款-非貨幣福利
貸項:累計折舊
4 .企業出租房屋和其他資產供職工免費使用。
借:管理費用、生產費用、制造費用等。
貸款:應付工資-非貨幣性福利
同時:
借項:應付款-非貨幣福利
貸款:銀行存款
分錄12長期職工薪酬的會計處理
(1)離職後福利
借款:生產成本、制造成本、管理成本、銷售成本等。
貸款:應付職工薪酬-定存計劃-基本養老保險費等。
(2)解雇補助金
借:管理費
貸款:應付款-解雇福利
分錄13壹般納稅人應交增值稅的會計處理
1.取得資產和接受勞務或服務
(1)壹般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產。
(1)基本會計處理:
借款:物資采購、原材料、無形資產、固定資產等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)[當月認定可抵扣增值稅金額]
-待認證的進項稅[當月未認證的增值稅可抵扣稅]
貸款:銀行存款等。
②外購農產品進項稅的會計處理。
借入:材料采購、在途材料、原材料、庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付賬款、應付票據和銀行存款。
(2)貨物已驗收入庫，但未取得增值稅抵扣憑證。
①預計收貨入庫:
借款:原材料、庫存商品、固定資產和無形資產。
貸:應付賬款
②下月初用紅字沖銷上述分錄。
③取得相關增值稅抵扣憑證並被認證後:
借款:原材料、庫存商品、固定資產和無形資產。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付賬款、應付票據和銀行存款。
(3)進項稅轉出
借:應付職工工資(改變用途，如原來用於生產的原材料用於集體福利或個人消費)、待處理財產的損失和溢余(發生非正常損失，即由於管理不善或被依法沒收等。)
貸款:原材料、庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
-待認證的進項稅
-要扣除的進項稅
2.銷售及其他業務的會計處理
(1)企業銷售商品、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產。
借方:應收賬款、應收票據和銀行存款。
貸款:主營業務及其他業務收入。
固定資產清算
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
應付稅款-簡單課稅
(2)視為銷售
借:應付職工(使用自產或委托商品用於集體福利或個人消費)
長期股權投資(將生產、加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體工商戶)利潤分配(將生產、加工或購買的貨物分配給股東或投資者)
營業外支出(捐贈委托生產、加工或購買的商品)
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
應付稅款-簡單課稅
3.繳納增值稅
(1)企業當月繳納應交增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
(2)企業繳納上期未繳納的增值稅。
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
4.月末多繳增值稅和未繳增值稅的會計處理。
(1)對於當月應繳未繳的增值稅，
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
(2)對於當月多繳的增值稅。
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
分錄14小規模納稅人應交增值稅的會計處理
1.購買貨物、應稅服務或應稅行為
借入:材料采購、在途材料、原材料、庫存商品等。
貸款:應付賬款、應付票據、銀行存款等。
2.銷售貨物、應稅服務或者應稅行為。
借:銀行存款等。
貸款:主營業務收入等。
應交稅費-應交增值稅
3.實際繳納增值稅時
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
分錄15級差稅的會計處理
1.企業相關成本費用按規定允許扣除銷售額的會計處理
發生成本時:
借:主營業務成本等。
貸款:銀行存款等。
根據增值稅抵扣憑證抵扣銷項稅額時:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵扣)等。
貸款:主營業務成本等。
2 .企業按規定轉移金融商品，盈虧平衡後的余額作為銷售額。
(1)月末，如果產生轉讓收入，根據應納稅額:
借:投資收益等。
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
(2)月末如有轉讓損失，可按結轉至下月抵扣稅款:
借:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
貸款:投資收益等。
(3)繳納增值稅時:
借:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
貸款:銀行存款
(4)年末，如果“應交稅金——轉讓金融商品應交增值稅”科目有借方余額:
借:投資收益等更多免費信息，
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
分錄16增值稅稅控系統專用設備及技術維護費用抵扣增值稅的賬務處理
1.首次購買增值稅稅控系統專用設備
借:固定資產
貸款:銀行存款等。
按規定扣除增值稅應納稅額時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)/應交稅費-應交增值稅。
貸款:管理費等。
2.增值稅稅控系統專用設備技術維護費。
借:管理費
貸款:銀行存款等。
按規定扣除增值稅應納稅額時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)/應交稅費-應交增值稅。
貸款:管理費等。
分錄17應交消費稅的會計處理
1.銷售應稅消費品
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-應交消費稅
2.為自用生產的應稅消費品
①用於在建工程。
借:在建工程。
貸款:應交稅費-應交消費稅
②用於員工福利(視同銷售)
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-應交消費稅
3.受托方在委托加工業務中代收代繳的消費稅。
(1)委托加工材料回收後直接銷售。
借:委托加工材料。
貸款:銀行存款等。
②回收用於繼續生產應稅消費品。
借:應交稅費-應交消費稅
貸款:銀行存款等。
4.進口應稅消費品
借:庫存商品等。(包括關稅和消費稅)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
分錄18其他應交稅費的會計處理
1.應付資源稅的會計處理
借:稅費/生產成本、制造費用等。
貸款:應交稅費-應交資源
2.應交城市維護建設稅的會計處理
①繪圖時:
借:稅金及附加等。
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅。
(2)付款時:
借:應交稅費-應交城市維護建設稅
貸款:銀行存款
3.應付教育費的附加會計處理
①繪圖時:
借:稅金及附加等。
貸:應交稅費-應交教育費附加
(2)付款時:
借:應交稅費-應交教育費附加
貸款:銀行存款
4.應交土地增值稅的會計處理
(1)房地產開發經營企業。
房地產開發經營企業銷售房地產應繳納的土地增值稅；
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
(2)非房地產開發經營企業。
(1)土地使用權連同地上建築物及其附著物應在“固定資產”科目核算:
借:固定資產清算
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
②土地使用權在“無形資產”科目核算時:
借方:銀行存款
累計攤銷
無形資產減值準備
貸款:無形資產
應交稅費-應交土地增值稅
資產處置損益[差額或借方]
5.應交房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅的會計處理。
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-應交房產稅
-應繳納城鎮土地使用稅
——應繳納的車船稅
分錄19長期貸款的會計處理
獲得長期貸款
借方:銀行存款[實際收到金額]
長期貸款-利息調整[差額]
貸款:長期貸款-本金
發生的長期貸款利息
在資產負債表日按照實際利率法計算確定。
借:管理費用[準備期]
財務費用[生產經營期間，不符合資本化條件]
在建工程[用於購建固定資產及其他符合條件的資本化]
制造費用[用於制造符合資本化條件的產品]
研發支出[用於R&D]等。
貸款:應付利息[分期付息]
長期貸款應計利息[到期壹次還本付息]
償還長期貸款
借:長期貸款本金[償還本金]
——應計利息[到期壹次性還本付息]
應付利息[分期付款]
貸款:銀行存款[實際回款]
分錄20長期應付款的會計處理
借:固定資產、在建工程等。[購買價格的現值]
未確認融資成本[差額]
貸款:長期應付款[已付總價]
相關問題和答案: