1.期初余額的確認。在每個會計年度開始時，您需要確認遞延所得稅資產和負債的期初余額。這些余額通常根據上壹會計年度的遞延所得稅資產和負債的余額來計算。
2.變更的處理。遞延所得稅資產和負債的期初余額可能由於以下原因發生變化:稅法變更:如果稅法發生變化，遞延所得稅資產和負債的計算方法和稅率可能發生變化。會計政策變更:如果您的企業變更會計政策，可能會影響遞延所得稅資產和負債的計算和確認。業務變化:如果您的企業發生重大業務變化，如合並、收購或資產處置，可能會對遞延所得稅資產和負債產生影響。
3.提取或清算遞延所得稅。根據最新的稅法和會計政策，您需要計提或清算遞延所得稅資產和負債。這通常通過計算當前會計年度的應納稅所得額並應用適用的稅率和扣除規則來確定遞延所得稅資產和負債的金額。
遞延所得稅資產的產生主要由以下因素引起:
1，折舊與攤銷，企業在會計核算中通常采用折舊與攤銷法分攤資產成本，稅法可能會對這些資產的折舊與攤銷規定不同的期間和方法。這就導致了會計利潤和稅收利潤的差異，形成了遞延所得稅資產。
2.長期資產減值準備。企業需要根據會計準則對長期資產計提減值準備，稅法對這些計提可能有不同的扣除規定。因此，會計利潤與稅收利潤的差異會導致遞延所得稅資產的形成。
3、準備金和貸款損失，企業可能根據會計準則對準備金或貸款損失進行核算，而稅法對這些準備金的扣除可能有不同的規定，從而產生遞延所得稅資產。
綜上所述，遞延所得稅資產和負債的具體處理方法可能因國家和地區的會計準則和稅法而有所不同。建議您咨詢財務會計專業人士或稅務顧問，了解適用於您企業的準確處理方法。
法律依據:
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條
應納稅所得額是企業每壹納稅年度的收入總額，扣除不征稅收入、免稅收入、各種扣除和以前年度允許彌補的虧損後的余額。
第二十二條
企業的應納稅所得額乘以適用的稅率，扣除依照本法稅收優惠規定免稅或者抵免的稅款後的余額為應納稅額。
第二十三條
企業取得的下列所得在境外繳納的所得稅，可以從其當期應納稅額中扣除，抵免限額為依照本法規定計算的應納稅額；超過信用額度的部分可在未來五年內用年度信用額度抵扣當年應納稅款後的余額進行抵扣；
(壹)居民企業從中國境外取得的應納稅所得；
(二)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但實際與該機構、場所有關的應納稅所得。