詳情如下:
保險公司現金流量表的編制
保險公司應當按照《現金流量表準則應用指南》(具體格式見《企業會計準則應用指南》)所列的現金流量表格式編制現金流量表。
保險公司現金流量表的編制，除下列項目外，應當與壹般企業現金流量表的編制相比較:
(a)從原保險合同保費收到的現金
本項目反映保險公司本期從原保險合同保費中收到的現金。包括本期收到的原保險費收入、上期應收的原保險費、本期預售的原保險費和本期代其他企業收取的原保險費，扣除本期提前解除保險合同以現金支付的退費。
本項目應根據現金、銀行存款、應收賬款、預收賬款、保費收入等記錄填列。
(2)收到的再保險業務現金凈額
本項目反映保險公司本期再保險業務的實際凈現金收入和支出。本項目可根據“銀行存款”、“應收分保款”、“應付分保款”的記錄填列。
(3)原保險合同中賠付的現金。
本項目反映保險公司根據原保險合同在當期實際支付的現金。本項目應根據“支付支出”等科目的記錄分析填列。
(4)被保險人儲蓄的凈增加。
本項目反映保險公司以儲蓄利息作為保費收入向投保人收取的儲蓄，以投資收益作為保費收入的投資保障型保險業務的投資本金，減去保險公司返還給投保人的儲蓄和投資本金。本項目可根據現金、銀行存款、保價存款、應收保價存款的記錄填列。
(5)手續費及傭金現金。
本項目反映保險公司本期實際支付的手續費、傭金等現金。本項目應根據應付賬款、手續費及傭金支出的記錄填列。
(六)質押貸款凈增加
本項目反映保險公司本期發放的被保險質押貸款的現金凈額。本項目可根據“貸款”和“銀行存款”的記錄填列。
保險公司可以單獨設置“處置受損物資收到的現金凈額”和“代位求償收到的現金”等項目，或者在“收到的與經營活動有關的其他現金”項目中反映。
四、證券公司現金流量表的編制
證券公司應當按照《現金流量表準則應用指南》(具體詳見《企業會計準則應用指南》)所列的現金流量表格式編制現金流量表。資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司現金流量表的格式，必要時根據自身企業的實際情況進行必要的調整和補充。
證券公司現金流量表的編制，除下列項目外，還應當與壹般企業現金流量表的編制相比較:
(1)凈交易金融資產的處置
本項目反映證券公司本期自營交易金融資產取得的現金凈增加額。本項目可根據“交易性金融資產”等科目的記錄分析填列。如果該項為負數，應在經營活動現金流出中單獨列示。
(二)借入資金凈增加
本項目反映證券公司本期從境內外金融機構取得的現金，減去向境內外金融機構貸款支付的現金。本項目可根據“借入資金”和“借出資金”的記錄填列。如果該項為負數，則應在經營活動現金流出中列示。
(3)回購業務資金凈增加。
本項目反映證券公司本期按照回購協議賣出票據、證券、貸款等金融資產所增加的現金，減去按照回售協議先買入後以固定價格回售給賣方的票據、證券、貸款等金融資產所增加的現金。本項目可根據“買入返售金融資產”、“賣出回購金融資產”等科目的記錄填列。如果該項為負數，應在經營活動現金流出中單獨列示。證券公司可根據需要將本項目列示為“買入返售證券收到的現金凈額”和“賣出回購證券支付的現金凈額”。
此外，證券公司還可以根據需要單獨設置“代理業務現金凈額”、“代理支付債券現金凈額”等項目，以反映證券公司從事代理業務產生的現金流量。