練習1-1
財產權益
類別金額
固定資產3543000存款479960
現金資產1324700貸款1300000
借出277萬發行債券
無形資產其他負債112600
遞延資產108000資本300000
其他資產226000資本公積2894140
功能過剩
公共福利基金
儲備181000
合計7971700合計7971700
練習2-1
會計分錄:
1.借方:貸款——房地產公司借款30萬。
貸款:吸收存款——房地產公司儲戶30萬。
2.借款:吸收存款——市實驗中學6000儲戶。
貸款:吸收存款-中央商場存款賬戶6000
3.借:取存款——風扇廠儲戶5萬。
信用:手頭現金5萬元。
4.借方:庫存現金22000元。
貸款:貸款——某商業個體戶20000。
2000年利息收入
5.借方:利息費用-存款利息費用賬戶3690
貸款:吸收存款-自來水公司存款人3690
6.借方:其他應付款-待處理出納長賬1500。
貸:營業外收入-出納長期收入科目1500
7.借方:吸收存款——壹個活期存款人的500個存款人。
貸:庫存現金500
8.借方:吸收存款-某建築公司20萬活期存款賬戶。
貸款:吸收存款——某建築公司20萬定期存款賬戶。
試算表
家的名字是發量。
借款人和貸款人
貸款30萬20萬
存款吸收256500509690
庫存現金22000 50500
2000年利息收入
利息支出3690
其他應付款1500
營業外收入1500
總計583690 583690
練習2-2
會計分錄:
1，借:302-1 12000 2，借:101 5000。
貸款:304-1 12000貸款:315-1 5000。
3.借:323-1 1625.80 4。借:304-1 4130。
貸款:304-2 1625.80貸款:302-1 4130。
5.借:323-1 4800 6。借:304-2 28000。
貸款:315-1 4800貸款:302-2 28000。
7.借:323-1 30000 8。借:302-2 7200。
貸款:101 30000貸款:101 7200。
9.借:304-1 58000 10，借:101 12000。
貸款:302-2 58000貸款:304-2 12000
分類帳余額:
302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870
304-2 973625.80 323-1 213574.20
現金收款日記賬合計17000現金付款日記賬37200
資產負債表中的余額:(略)
每日賬戶對賬單總數:
賬戶名稱或代碼借方合計貸方合計
302 19200 90130
315 9800
304 90130 25625.80
323 36425.80
101 17000 37200
總帳余額:
GL名稱借方余額貸方余額
302 1070930
315 509800
304 1723495.80
323 213574.20
101 3517800
日常儀表:
帳戶代碼生成的盈余
借方信貸
302 19200 90130 1070930
315 9800 509800
304 90130 25625.80 1723495.80
323 36425.80 213574.20
101 17000 37200 3517800
總計162755.80 162755.80 3517800 3517800。
練習2-4
錯誤帳戶更正條目:
1，貸款:302-10 15000 2，貸款:302-5 600。
貸款:302-12 15000貸款:302-9 600
3.借:315-3 8000借:315-3 5000。
貸款:310-2 8000貸款:310-2 5000
4.貸款:302-12 10000
貸款:302-9 10000
5.借:302-12 100借:302-5 1000。
貸款:302-5 100貸款:302-12 1000。
過賬後，302-12余額為:256820元。註意16銷售12000要劃掉，改成信用。
練習3-1
1和302-15的第二季度存款利息為71857500×0.72%÷360 = 1437+05(76438+08.58)。
2.304-6二季度存款利息為(48990033.8-3450×10-2130.5×14)×0.72%÷360 = 978.5438+0。
資產負債表的利息計算結果為978.51(489.26)。
練習3-2
利息=(317696×0.72%÷360)=6.35利息稅=6.35×20%=1.27支付的利息為5.08。
練習3-3
1，整存整取:
(1)2006年2月15日至8月15日的利息支出= 20000×1×2.52%+20000×6×0.72%÷65438+。
=504+72=576
2007年8月至6月的利息支出10.15 = 20000×2×0.72%÷12 = 24。
代扣利息稅= 576×20%+24×5% = 115.2+1.2 = 116.4。
已付利息= 576+24-116.4 = 600-116.4 = 483.60元。
借:定期儲蓄存款——兩萬元壹萬平米。
利息費用-儲蓄存款利息費用600
貸:應交稅費-應交利息稅116.40。
庫存現金20483.60
(2)2005年8月9日至8月的利息支出15 = 50000×726×0.72%÷360 = 726。
8月利息支出15-2007.10.15 = 50000×60×0.72%÷360 = 60。
代扣利息稅= 726×20%+60×5% = 145.2+3 = 148.2。
已付利息= 726+60-148.2 = 786-148.2 = 637.8(元)
借:定期儲蓄存款——壹萬平米五萬。
利息費用-儲蓄存款利息費用786
貸款:應交稅費-應交利息148.20
庫存現金50637.80
(3)2005年5月21至2007年8月的利息支出15 = 60000×1×1.98%+60000×444×0.72%÷360。
=1188+532.8=1720.8
2007年8月至6月的利息支出10.15 = 60000×2×0.72%÷12 = 72。
代扣利息稅= 1720.8×20%+72×5% = 344.16+3.6 = 347.76。
已付利息= 1720.8+72-347.76 = 1792.8-347.76 = 1445.04(元)
借:定期儲蓄存款——壹萬平米6萬。
利息費用-儲蓄存款利息費用1792.8
貸款:應交稅費-應交利息347.76
庫存現金61445.04
(4)2006年3月12至2007年8月15的利息支出= 80，000× 6× 2.25% ÷ 12+80，000×333×0.72%÷3647；。
=900+532.8=1432.8
2007 . 8 . 15—2007.10.15利息費用=80000×2×0.72%÷12=96。
代扣利息稅= 1432.8×20%+96×5% = 286.56+4.8 = 291.36。
已付利息= 1432.8+96-291.36 = 1528.8-291.36 = 1237.44(元)
借:定期儲蓄存款——壹萬平米8萬。
利息費用-儲蓄存款利息費用1528.8
貸款:應交稅費-應付利息291.36
庫存現金81237.44
(5)2006年2月24日至2007年8月利息支出15 = 40000×531×0.72%÷360 = 424.8。
2007 . 8 . 15—2007.10.15利息=40000×2×0.72%÷12=48。
代扣利息稅= 424.8×20%+48×5% = 84.96+2.4 = 87.36。
已付利息= 424.8+48-87.36 = 472.8-87.36 = 385.44(元)
借:定期儲蓄存款——壹萬平米4萬。
利息費用-儲蓄存款利息費用472.8
貸:應交稅費-應交利息87.36
庫存現金40385.44
2.整存整取:
(1)利息費用=(500+6000)×12/2×2.52%÷12 = 81.90。
代扣利息稅=81.90×20%=16.38
已付利息=81.90-16.38=65.52
(2)2006年6月24日至2007年8月15的利息=(1000+12000)×12/2×2.52%÷12+60。
2007 . 8 . 15-2007.10.15利息= 12000×108×0.72%÷360 = 25.92。
代扣利息稅= 176.04×20%+25.92×5% = 35.2+1.3 = 36.50。
已付利息= 176.04+25.92-36.50 = 201.96-36.50 = 165.46。
(3)2006.12.25至2007.8.15的利息=[(2000+14000)×7/2+10000]×0.72%÷65438]
8月利息15-2007.11.26 =(16000+20000)×3/2×0.72%÷12 = 32.4。
代扣利息稅= 39.6×20%+32.4×5% = 7.92+1.62 = 9.54。
已付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46。
練習4-1
1，借:302046 2000 2，借:304023 880
貸款:吸收存款等。2000年貸款:304067 880
3.拒付的支票將被罰款。4.這張支票不能被接受，因為它的擡頭和背書不壹致。
借款:302091000
貸款:營業外收入1000
5、不服。因為發行日期不規範。6.借方:302165 5000
貸:344開壹張5000的本票。
7.借方:511同城票據清算9000 8。借:344簽發本票6000。
貸款:304，003，9000貸款:565，438+065，438+0同城票據清算6000。
9.借方:344為本票6800 10，借方:344為本票2000。
貸:302007 6800貸:342 2000年應付匯款
借:342 2000
貸款:101 2000
練習4-2
1，借方:30215 17500 2，借方:501跨行聯系到賬17500。
貸款:336匯票17500貸款:304006 17500。
3.借方:336匯票17500 4。借方:336 35000。
貸款:501跨行往來客戶17500貸款:501-往來客戶34800
400其他應付款200
借:400 200
5.紅山貸:304132 300000貸:101 200。
貸款:501— 300000 6。借方:302113 200000。
虹口貸:501—萊湖300000 180逾期貸款50000。
貸:302009 300000貸:342應付匯款:250000。
7.紅山貸款:342 25萬
貸款:501-250000到賬。
南京借:501-來滬250000
貸款:304003 25萬
練習4-3
1，借:101 1020 2，借:511 500。
貸款:334個人信用卡存款1000貸款:342 500。
705手續費收入20元:34.25萬元
貸款:101 500
3.借:333或334 2000 4。借:511 20000。
165信用卡透支1000貸款:304042 19600
貸:511 3000 705手續費收入200
400其他應付款200
5.透支利息=3000×32×15/萬=144元。
借方:101庫存現金4000
信用:165信用卡透支3000。
701貸款利息收入144
334個人信用卡存款856
練習4-4
1.借:302005 36000 2。借:304016 4500。
貸款:501到賬36000貸款:501到賬4500
3.借方:501-來滬26900 4。借方:501-來滬15000。
貸款:302048 26900貸款:342 15000
5.借:501- Laihu 800 6。借:342 10000。
貸款:34.28萬貸款:344匯票10000。
7.借:342 5000 8。借:342 2500
貸款:101 5000貸款:101 2500。
9.借:342 4000 10，借:342 15000。
貸款:501到賬4000貸款:304092 15000。
匯款登記簿有9筆未付款交易，金額為3108元。
練習4-5
1，承諾到期日為65438+10月7日；
賠償= 50萬× 3× 5/1萬=750元；
會計分錄:借方:302002 500750
貸款:501-轉入賬戶500750
2.5月賠償10 =500000×8×5/ 10000 =2000(元)；
5月賠償16 =300000×14×5/萬=21000(元)。該條目被省略。
練習5-1按實際天書計算利息。
1，利息= 100000×184×5.4%÷360 = 27600(元)
借方:302工業活期存款-機械廠1027600
貸款:125工業短期貸款-機械廠1000000。
701貸款利息收入27600
2.利息= 700000×181×6%÷360+700000×67×3/10000 = 63326.67(元)。
借方:511同城票據清算800000。
貸款:180逾期貸款-機床廠700000
302069 5000
701貸款利息收入63326.67
302—機床廠31673.33
3.到期收回本金20萬= 20萬÷(1+365×6.3%÷360)= 187992.05438+0。
剩余本金歸還時，利息= 112007.99×365×6.3%÷360+12007.99×25×3/萬。
= 7154.51+840.06 = 7994.57(元)
3.本單位二季度貸款利息= 16690× 6% ÷ 360 = 2.75438+07(萬元)。
練習5-2
1，貼現利息= 500000×140×4.5%÷360 = 8750(元)
接受折扣參賽作品:
借:155貼現-電子設備廠50萬
貸:701-貼現利息收入8750
302-電子設備廠491250
恢復折扣票價的條目:
借方:501-來戶500000
貸款:155折扣-電子設備廠50萬
2.貼現利息= 358，000× 65，438+066× 4.8% ÷ 360 = 7，923.73(元)
接受折扣參賽作品:
借方:155貼現-李鴻公司358000
貸款:701-貼現利息收入7923.73
302-李鴻公司350076.27
恢復折扣票價的條目:
借方:302—李鴻公司存款賬戶358000。
貸款:155貼現-李鴻公司358000
3.2006年6月5438+10月的調整分錄如下:
借:1304貸款損失準備金3億。
貸款:6701資產減值損失3億。
2006年6月至6月核銷貸款分錄:
借:1304貸款損失準備金8億。
貸款:182不良貸款8億元。
2006年7月的調整分錄:
借方:6701資產減值損失6億。
貸款:1304貸款損失準備金6億。
4.按照貸款五級分類方法，正常貸款最低提取1%；註意5%的範疇；二級類別為30%；
可疑類50%；損失類別提高了95%。
按此計算，貸款壞賬準備應= 1400 * 1%+300 * 5%+60 * 30%+30 * 50%+10 * 95% = 71.5億。
已經提取的貸款損失準備金余額27億，要補充貸款損失準備金44.5億。條目如下所示:
借方:6701資產減值損失44.5億。
貸款:1304貸款損失準備金44.5億。
練習6-1
1，(1)借:302—照相機三廠125000 (2)借:302—東風拉鏈廠25000。
貸款:501到賬125000貸款:501到賬25000。
(3)借:501—萊湖65600 (4)借:304—新華書店92040。
貸款:342 65600；貸款:501—存款賬戶92040。
(5)借:323-樹脂研究所5000 (6)借:501-萊虎147560
貸款:501——5000貸款到戶:302 ——電影機械廠147560。
(7)借:336—申請人20000 (8)借:302—廣信機械廠150000。
貸款:501—萊湖1566.7貸款:501—萊湖150000。
302-中國雨傘廠18433.3
(9)借入:501-從賬戶30000借入(10):501-從賬戶12800借入。
貸款:304-茶葉公司30000貸款:304-百貨公司12800
(11)借:501—萊湖125000 (12)借:501—萊湖14200。
貸款:304-市百貨大樓125000貸款:304-五金交電14200
(13)借:502-從賬戶48050借(14):336-申請人180000。
貸款:306—兒童醫院48050貸款:501—萊湖168000。
306—化學品站12000
(15)貸款:336—申請人250000 (16)貸款:302—求精鎖廠65150。
貸款:501—萊湖248000貸款:502—萊湖65150。
304-設備供應站2000
(17)借:501—來滬8926 (18)借:501—來滬12000。
貸款:501轉客戶8926貸款:304交電12000
2.全國聯行賬戶報告余額為貸方:2247540。
全國聯行賬戶報告余額借方:2269579.3。
3.跨行交易到賬余額為貸方:2247540。
同業往來-往來賬戶余額借記:2269579.3。
4.全國聯行余額計算為應付余額:424120.7。
練習6-2
1，武漢工行:借:302-65000燈泡廠。
貸款:511 65000
武漢中行:借:511 65000。
貸款:501到賬65000
中國銀行廣州:借方:501—萊湖65000。
貸款:302-機械廠65000
2.工行宜昌:借:302-電池廠35000。
貸款:502-35000到賬。
荊州工行:借方:502-來戶:3.5萬。
貸款:511 35000
荊州閔行:借:511 35000。
貸款:302-化工廠35000
3.農行:借:113釋放銀行資金5000000。
貸款:104存入央行準備金5000000。
中國人民銀行:借:0242中國農業銀行存款5000000。
貸款:0241工行存款5000000。
工行:借方:104 5000000
貸款:50萬從358家銀行。
4.借貸利息= 800萬×16×5.36%÷360 = 19057.78。
中國農業銀行:借款:358 800萬
715金融機構間利息支出19057.78
貸款:104 8019057.78
中國人民銀行:借方:0242 8019057.78。
貸款:0244建行存款8019057.78
中國建設銀行:借:104 8019057.78
貸款:113 8000000
702金融機構間利息收入19057.78
5.02年3月65438日貸款時。
中國農業銀行:借:104 3000000。
貸款:346向央行貸款300萬。
中國人民銀行:借:0442中國農業銀行貸款3000000。
信用:0242 3000000
在02年5月65438日償還貸款時，
利息= 300萬× 61× 4.83% ÷ 360 = 24552.50
中國農業銀行:借:346 300000
715金融機構經常性支出24552.50
貸款:104 3024552.50
中國人民銀行:借方:0242 3024552.50
信用:0442 3000000
利息收入24552.50
6.假設再貼現率為4.5‰，利息= 986000×89×4.5‰-30 = 13163.1。
中國人民銀行:借:0249，再貼現986000。
貸款:利息收入13163.6438+0。
0245交通銀行存款972836.9
交通銀行:借:104 972836.9
715金融機構經常性支出15438+063+0
貸款:155優惠986000。
7.武漢工行:借:302-服裝廠684000。
貸款:104 684000
武漢人民銀行:借方:0241 684000。
貸記:0266匯款684000
上海人民銀行:借方:0261聯行賬戶684000。
貸款:浦發銀行存款684000元。
浦東銀行:借:104 684000
貸款:302-益民紡織廠684000
8.中國農業銀行:借:511.800000。
貸款:104 800000
中國建設銀行:借:511 200000
貸款:104 200000
中國人民銀行:借:0242中國農業銀行存款80萬元。
0244建行存款200000
貸款:0241工行存款600000。
0243中國銀行存款40萬
工行:借方:104 600000
貸款:511 600000
中國銀行:借:104 400000
貸款:511 400000。
練習7-1
1，借:101 6500 2，借:101 123600。
貸款:304-五金交電6500貸款:304-藍天賓館123600
3.借:301-農機公司5000 4。借:302-機床廠8000。
貸款:101 5000貸款:101 8000。
5.借:302-棉紡廠28500 6。借:342 2000。
貸款:101 28500貸款:101 2000。
7.借方:101 50 8。借方:728營業外支出30
貸:400-待處理長期款項50貸:400其他應付款30。